In questo contributo verranno indicate le varie scadenze fiscali che un regime iva ordinario dovrà pagare lungo l’anno, insieme ai vari adempimenti di tipo fiscale che dovranno essere svolti dal suo commercialista.

 

VERSAMENTO DELL’IVA

In primo luogo un contribuente titolare di partita iva e con un regime ordinario dovrà versare l’iva. Supponiamo che il volume d’affari sia tale per cui la liquidazione avvenga trimestralmente. In questo caso l’iva andrà versata entro il 16 del secondo mese successivo al trimestre di riferimento.

Pertanto:

  • Iva di gennaio/febbraio/marzo                       versamento 16 maggio
  • Iva di aprile/maggio/giugno                            versamento 20 agosto
  • Iva di luglio/agosto/settembre                        versamento 16 novembre

Poniamo ora l’attenzione sull’ultimo trimestre dell’anno, ossia:

  • Iva di ottobre/novembre/dicembre                 versamento 16 marzo anno successivo

la particolarità dell’ultimo trimestre ottobre/novembre/dicembre sta nel fatto che il versamento andrà effettuato entro il mese di marzo dell’anno successivo. Infatti l’iva dell’ultimo trimestre è oggetto di un acconto da versare entro il 27 dicembre dell’anno di riferimento.

Ma come funziona questo acconto?

Innanzitutto vi sono tre metodi per calcolarlo: storico/previsionale/puntuale.

Per semplicità ci soffermeremo sul solo metodo storico. Esso si calcola, prendendo quanto si è pagato nell’ultimo trimestre dell’anno precedente e si versa come acconto, forfettariamente l’88%.

Facciamo un esempio.

Supponiamo d’essere nel 2020. Il contribuente deve pagare l’acconto iva del 27/12/2020. Come lo calcolerà?

Ebbene vediamo nell’ultimo trimestre 2019 quanto abbiamo pagato di iva, supponiamo 1.000 euro.

Allora l’importo dell’acconto da pagare sarà ( 1.000 * 88%) = euro 880.

Questi 880 euro, li verserò il 27/12/2020. Poi il 16/03/2021 guarderò quanto dovevo pagare effettivamente per l’ultimo trimestre 2020, ed eventualmente pagherò la differenza a conguaglio oppure maturerà un credito iva a mio favore.

 

SCADENZE IVA

 

  • Iva gennaio/febbraio/marzo                     versamento 16 maggio 20xx
  • Iva aprile/maggio/giugno                           versamento 20 agosto 20xx
  • Iva luglio/agosto/settembre                       versamento 11 novembre 20xx
  • Iva ottobre/novembre/dicembre              versamento 27 dicembre 20xx (ACCONTO)
                  • versamento 16 marzo 20xx+1 (SALDO ULTIMO TRIMESTRE)